Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформления договора мены земельного участка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Поскольку земля относится к недвижимому имуществу, к форме договора ГК РФ предъявляет два требования – он должен быть составлен в виде письменного договора, после чего подлежит регистрации в службе Росреестра. Для обмена долей на участок законодательство предусматривает дополнительное условие – помимо обязательного уведомления других собственников, такие договоры должны удостоверяться через нотариальную контору.
Алгоритм действий для регистрации договора
Чтобы переход прав по договору мены земельного надела был официально зарегистрирован, сторонам необходимо обратиться в службу Росреестра или Многофункциональный центр. При регистрации контрагентам нужно представить следующий комплект документов:
- заявление о проведении регистрационных действий;
- общегражданские паспорта на участников сделки, либо документы на юридических лиц;
- нотариальная доверенность на представителя, если стороны воспользовались таким вариантом проведения сделки;
- договор мены и передаточные акты;
- правоустанавливающие документы на имущественные активы – свидетельство о праве, выписка из госреестра ЕГРН, свидетельство о регистрации транспортного средства и т.д.;
- межевой план на землю, если участок ранее не проходил процедуру кадастрового учета;
- платежное поручение, подтверждающее оплату госпошлины (в 2017 году для граждан госпошлины составляет 2000 рублей, для предприятий – 22 000 рублей).
Налоговые обязательства по договору мены
Каждый из участников договора мены одновременно выступает продавцом и покупателем по сделке. Следовательно, на них распространяются общие требования о налогообложении. Если предметом мены выступал земельный участок и иной объект недвижимости, налоговые обязательства будут иметь следующие нюансы:
- доход, полученный при обмене, будет облагаться по ставке 13%;
- для расчета налоговых обязательств учитывает стоимость участка, указанная в договоре, либо кадастровая стоимость;
- если период владения участком превышает три года, обязанность по уплате налога не возникает;
- при сроке владения менее трех лет можно воспользоваться имущественным вычетом в сумме один миллион рублей, либо вычесть из налогооблагаемой базы стоимость расходов на приобретение земли.
Вы являетесь собственником хорошей квартиры, и теперь вы нуждаетесь в ее обмене.
Причины на это могут быть самые что ни есть самые разные. Люди сходятся и расходятся, ищут место покомфортнее и побольше или же наоборот, стараются стеснить свои потребности.
Причин для того, чтобы желать провести подобную сделку у владельца квартиры могут быть разные.
При этом, если не нужна недвижимость взамен, почему бы не обзавестись хорошим транспортным средством, которое бы вы самостоятельно себе вряд ли бы позволили. Но это в теории все прекрасно и здорово, а что же говорит нам практика, в частности, законодательство?
Узнайте на нашем сайте также о том, можно ли поменять квартиру на дом или на дачный участок, и подлежит ли обмену квартира в ипотеке.
Обмен на жилое помещение
Плата за сервитут на земельный участок — . Основания для прекращения земельного сервитута — .
Установление публичного сервитута — .
Квартира или дача – более дорогостоящее имущество по сравнению с землёй. Именно поэтому в тексте договора мены земельного участка на дом важно указать сумму доплаты.
При передаче прав на строение одновременно отчуждается и земля, на которой оно расположено. Данное правило зафиксировано в земельном законодательстве РФ.
Чтобы договор был признан действительным, а у сторон в дальнейшем не возникло спора, в тексте документа нужно указать характеристику не только дома, но и прилегающей территории.
Не стоит забывать, что стороны должны обсудить сроки снятия с регистрации прописанных в жилом помещении лиц. Данная информация может быть отражена в договоре.
Если предмет сделки – квартира в МКД, в документе важно указать:
- её адрес;
- количество комнат;
- расположение на этаже;
- площадь;
- этажность здания.
Если квартира находится во владении нескольких лиц, требуется получить согласие на обмен от каждого из них. Разрешение на заключение сделки оформляется в письменном виде и заверяется нотариально.
Чтобы оформить договор мены земельного участка на квартиру, воспользуйтесь приведённым на сайте типовым шаблоном.
Предоставление земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности
Существует особый порядок сделок, проводимых с земельными участками, принадлежащих государству. С 1 марта 2015 года действуют нормы главы V.1 Земельного кодекса, согласно которым предоставление таких земель (продажа, аренда, безвозмездное пользование) проводится на основании аукциона.
В то же время существует достаточно обширный перечень оснований, согласно которым не проводятся торги при предоставлении государственных земельных участков:
- гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, индивидуального жилищного строительства;
- гражданам и крестьянским (фермерским) хозяйствам для ведения сельскохозяйственного производства;
- организациям для комплексного освоения территорий, размещения объектов электро-, тепло-, газо- и водоснабжения и других государственных и общественно полезных целей;
- собственникам объектов недвижимости, расположенных на этом земельном участке.
За полным списком лиц, которым государственные земли предоставляются без аукциона, обращайтесь к статьям 39.3 и 39.6 Земельного кодекса.
Срок аренды государственных земельных участков зависит от того, для каких целей используется территория (статья 39.8 Земельного кодекса). Так, граждане могут арендовать земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства или индивидуального жилищного строительства на 20 лет; собственники зданий и сооружения, расположенных на земельном участке, вправе получить аренду на срок до 49 лет.
Преимущественного права заключения договора аренды государственной земли на новый срок арендатор, без проведения торгов, не имеет. Из этого правила есть исключение: если земельный участок был предоставлен в аренду без проведения торгов или договор аренды был заключен на аукционе, по которому землю получил гражданин для ведения садоводства или дачного хозяйства.
Кроме того, статья 39.5 Земельного кодекса утвердила категории лиц, которые имеют право бесплатно получить в собственность государственные или муниципальные земельные участки:
- граждане, имеющие трех и более детей (если такая возможность установлена региональным законом);
- граждане, получившие земельный участок в безвозмездное пользование для индивидуального жилищного строительства или личного подсобного хозяйства (по истечении пяти лет со дня предоставления участка);
- лица, которые заключили договор о развитии застроенной территории;
- религиозные организации, имеющие в собственности объекты религиозного или благотворительного назначения, расположенные на этом участке.
Правовое урегулирование обмена
Согласно ст. 567 ГК РФ, под правовой сутью договора обмена понимают обязанность каждой из сторон передать в собственность другому участнику мены один земельный объект в обмен на другой.
Возможность заключения таких сделок зафиксирована в п.2 Указа Президента РФ от 27.10.1993 г. N 1767 “О регулировании земельных отношений и развитии аграрной реформы в России”.
Соглашения обмена базируются на нормативных требованиях, которые установлены законодательством и не расходятся с требованиями ст. 31 ГК РФ, устанавливающей порядок заключения соглашений мены. Ст. 37 ЗК РФ также затрагивает договор обмена.
Обе стороны считаются и продавцами своего товара, и покупателями другого. Учитывая данный факт, совокупность правовых актов, затрагивающая управление договоров купли-продажи, применяется к соглашению об обмене земных владений.
Если объекты неравноценны, то в договоре обязательно должна быть прописана цена обмениваемых наделов. Согласно ст. 568 ГК РФ, при отсутствии конкретных условий о цене, участки принимаются за равноценные.
Как правильно заполнить договор?
Договор заключается в письменной форме.
В тексте указываются имена владельцев и наименование объектов, подлежащих мене. Должна быть написано точная дата, после которой собственникам необходимо покинуть наделы, которые они занимают. По правилам имущество должно передаваться одновременно, но если это нет так, то в договоре необходимо прописать период, в течение которого участник мены должен получить объект.
При неравноценном обмене раздел описания обязательств должен содержать указания о том, что сторона более дешёвого объекта обязуется доплатить разницу.
Также в документе указываются:
- Идентификационные данные участка (такие как кадастровый номер, площадь участка, место расположения и т.д.);
- Целевое назначение участка;
- Объекты, расположенные на участке.
Часто к документу прилагают планы и чертежи с расположением участка.
Договор заверяется у нотариуса и регистрируется в Росреестре.
Поскольку двухсторонняя сделка, связанная с обменом недвижимого имущества, подразумевает под собой наличие одновременно двух продавцов и двух покупателей, в отношении каждого из них возникают налоговые обязательства. Если договор мены был заключен в отношении земельных участков, то будут иметь место следующие особенности налогообложения:
- Сделка, предметом которой выступают равноценные по стоимости наделы, не облагается налогом;
- Если был получен доход при обмене земельных наделов, размер налоговой ставки составит 13 процентов;
- При вычислении суммы, которая будет взыскана за основу будет взята кадастровая цена объектов, обозначенная в договоре мены;
- Если гражданин является владельцем земельного участка более трех лет с момента приобретения, налог не взимается. В обратном случае при обмене имущества, которым лицо владеет меньше трех лет, собственник располагает правом получить налоговый вычет или обратиться за вычетом денежных средств, потраченных на покупку земельного участка.
Применительно к покупателям земли по договору мены действует правило, согласно которому гражданин располагает возможностью получить налоговый вычет посредством обращения в территориальное отделение налоговой службы РФ. Для реализации обозначенного процесса подается декларация по форме 3-НДФЛ. Каждый из участников договора мены вправе рассчитывать на получение денежных средств, вне зависимости от того, кто обратится — физическое или юридическое лицо.
После получения свидетельства о праве собственности на земельный участок, в отношении нового владельца появляется обязанность по уплате налога на землю. Сумма сбора определяется представителями местной администрации и на основании кадастровой стоимости земельного участка.
Договор мены транспортных средств
Договор мены автомобиля используется в том случае, когда:
- автовладелец не может в течение длительного времени продать транспорт;
- применяется схема trade-in — обмен старого авто на новое;
- необходимо обменять транспортные средства (одного года) без разницы во времени.
Договор мены — один из самых легких способов получить новый автомобиль. Его составление и последующая регистрация права не займут много времени, и владелец получит новый транспорт, что называется, не отходя от кассы.
Алгоритм действий следующий:
- составляется и подписывается договор мены автомобилей;
- регистрируется право собственности на транспорт в ГИБДД.
Договор мены земельного участка – документ, фиксирующий права и желание двух сторон произвести взаимообмен наделами. Опираясь на пункт № 3, статьи №3 Земельного Кодекса РФ, такой договор мены регулируется Гражданским Законодательством.
Это подразумевает, что договор на обмен участок будет составляться, опираясь:
- на правила из статей № 454 – № 491, а также № 549 – № 557 Гражданского Кодекса РФ;
- на статью № 37 Земельного Кодекса Российской Федерации «Особенности купли-продажи земельных участков».
Поскольку операция мены приравнивается к сделкам типа купли-продажи, продавец подвергается налогообложению (НДФЛ). Прибыль же исчисляется в натуральной форме.
Однако при обмене участками с одинаковой стоимостью базы для налога не возникает, так как нет прибыли. Не возникает необходимости платить налог, если наделы, подвергшиеся обмену, принадлежали сторонам более трех лет.
В остальных случаях действуют определенные правила. Когда срок владения меньше трех лет, используется один из двух типов вычета. В первом случае, от первоначальной цены надела (то есть той, за которую его приобретали Вы) отнимается цена продажи. Во втором случае, от стоимости продаваемого участка отнимается 1 000 000 рублей. Ставка же составляет 13%.
Налогообложение участков после перехода права собственности по договору мены
Так как по условиям договора мены каждая сторона не только отчуждает имущество, но и приобретает в собственность схожий по свойствам и цене участок, основание для налогообложения возникают для каждого из субъектов сделки.
Общее правило о равноценности обмениваемых земельных участков не означает, что обе стороны будут уплачивать за вновь приобретенные участки одинаковую сумму налога. Размер налогового платежа рассчитывается налоговым органом исходя из кадастровой стоимости земли, которая может различаться даже в отношении однотипных участков. В этом случае у сторон есть право оспорить кадастровую оценку земли в судебном порядке и попытаться применить для расчета налога рыночную цену земли.
Основания для применения льготного налогообложения после заключения договора мены (в том числе и полного освобождения от уплаты) не отличаются от общих правил, установленных налоговым кодексом в отношении определенных категорий налогоплательщиков (статьи 387, 391, 395 Налогового кодекса РФ). Важным основанием для возникновения права на освобождение от уплаты налога является факт использование приобретенного участка земли по целевому назначению.
Главные правила и порядок действий
Для того, чтобы передача прав собственности была зарегистрирована официально, стороны должны посетить территориальное отделение Росреестра или же ближайший многофункциональный центр, после чего предоставить уполномоченным сотрудникам государственного органа следующий перечень документов:
- заявление на проведение регистрации;
- гражданский паспорт каждого из участников сделки;
- нотариальная доверенность, оформленная на представителя, если используются услуги посторонних лиц;
- передаточные документы и непосредственно сам договор обмена;
- правоустанавливающая документация на обмениваемое имущество;
- межевой план, оформленный на земельный участок;
- платежное поручение, которым подтверждается оплата государственной пошлины.
Нюансы оформления договоров мены земельных участков
В связи с тем, что участки рассматриваются как недвижимые объекты, относительно соглашения мены применяются определенные требования. Они состоят в том, что договор обязательно должен иметь письменное выражение и регистрироваться при обращении в отделение Росреестра. Если говорить про участок, в отношении которого установлена долевая собственность, предусматривается наличие дополнительных условий. Они заключаются в том, что обязательно направить уведомления лицам, владеющим долей надела. Указанные бумаги подлежат обязательной регистрации при обращении в нотариальную контору. Без производства указанных действий соглашение рассматривается как недействительное. Когда произошло согласование условий сделки. Речь идет не только о существенных, но и о дополнительных. Между сторонами формируется соглашение.
ВАЖНО !!! В документе обязательно прописываются установленные данные. В частности, это день и время, когда произошло формирование договора. Также в отношении каждого участника указываются подробные сведения. Написать нужно фамилию и инициалы, адреса проживания и данные актов, посредством которых удостоверяются их личности. Если сторона договора организация – прописывается ее наименование, адрес нахождение и прочие обязательные реквизиты.
Указать потребуется в обязательном порядке на предмет составленного соглашения. Описываются оба объекта, обмен которыми реализуется в реальности. Указать нужно, есть ли у каждого участника отношений правомочия собственности по отношению к наделу или другому предмету. Для них устанавливается стоимостное выражение. Если предусматривается предоплата при заключении соглашения, то потребуется прописать, когда и в каком порядке она вносится.
Для перехода правомочий от одного лица к другому, потребуется, чтобы все предметы, в отношении которых совершается сделка, были зарегистрированы. Стороны в обязательном порядке обращаются в отделение Росреестра. Кроме того, предусматривается возможность оформления документации при посещении многофункционального центра. Гражданам в обязательном порядке потребуется подготовить документацию. Она представлена в форме заявления. Оно пишется при использовании установленного образца. Личность каждого участника сделки подлежит подтверждению при помощи документации. Также использоваться с указанной целью может документация, выданная организациям для ведения деятельности.
ВАЖНО !!! Когда при совершении сделки участвует представитель, потребуется обратиться в нотариальную контору и заверить доверенность. В противном случае этот акт рассматривается как несоответствующий действительности.
Собрать потребуется бумаги право устанавливающего значения и те документы, что формируются при передаче объектов сделки. Относительно имущества, это свидетельства или выписки. Они сделаны при обращении к ЕГРН. Для участка потребуется собрать межевую документацию. Если ранее земля не проходила регистрационной процедуры, изначально нужно межевание. Это требует внесения государственной пошлины.
Сумма разнится в зависимости от того, кто платит. Если это человек, то сумма не превышает 2 тысяч рублей. Для предприятий значение в 11 раз больше. Период регистрации отражен в законе. Он зависит от выбранного способа обращения. Варьируется промежуток от недели до 12 дней. В последнем случае подразумевается посещение отделения многофункционального центра.
Обращаясь к договору мены земельного участка, участники должны четко осознавать и оценивать его положения в части особенностей, различающих его от договора купли-продажи.
К примеру, если в документе отсутствует положение, касаемо стоимости объектов земельных участков, а также распределении расходов, которые несут участники договора при исполнении своих обязательств, то участки считаются одинаковыми по своей стоимости на основании положений ст. 568 ГК РФ.
В таком случае расходы за обеспечение передачи и оформления участка в собственность несет каждая сторона самостоятельно.
Положения договора предусматривают, что передаваемые участки эквивалентны, что исключает споры, возникающие по данному пункту. Но есть некоторые нюансы, возникающие в случае неравноценности передаваемых объектов.
На сторону, обязанную передать земельный участок, оцененный меньше, чем получаемый, возлагается обязанность по выплате разницы между их стоимостью участков. Сторона, обязанная выплатить разницу, должна осуществить данное действие непосредственно перед передачей объекта соглашения или сразу после нее.
В таком случае действует положение ст. 569 ГК РФ, регламентирующая встречное выполнение сторонами своих обязательств. Стоит обратить внимание на тот факт, что договор мены может быть признан недействительным, если его объектом будет выступать участок, признанный ограниченным в пользовании, или же находящийся под арестом.