Кассовая дисциплина в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовая дисциплина в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кассовая дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательных требований по ведению наличных денежных расчетов. Это касается всех видов приходно-расходных операций с наличкой. Например, выдачи зарплаты, расчетов с подотчетными лицами, передачи выручки инкассаторам.

Что такое кассовая дисциплина

Обязанность распространяется на всех вне зависимости от режима налогообложения и способа приема наличных — через кассовый аппарат или по БСО.

Правила кассовой дисциплины определяют:

• какие документы оформлять для подтверждения наличных операций;
• как получать и выдавать наличные из кассы;
• на какие цели можно тратить наличные;
• на какую сумму можно заключать сделки при оплате наличными;
• сколько денег можно хранить на остатке в кассе.

Получение наличных в кассу

Основание приема денег в кассу — приходный кассовый ордер.

Алгоритм действий кассира следующий:

1. Проверить ПКО: наличие подписей бухгалтера и руководителя, их соответствие образцу, корректность сумм цифрами и прописью.
2. Поверить дополнительные подтверждающие документы, если они указаны в ордере.
3. Пересчитать внесенные деньги и сверить полученную сумму с документом. Важно, чтобы у человека, который вносит наличность в кассу, была возможность наблюдать за действиями кассира.
4. Параллельно проверить платежеспособность банкнот. Задача кассира — проверить их подлинность и не принимать в кассу купюры, утраченные на 60% и более, так как их невозможно обменять по номиналу.
5. Если сумма внесенных средств совпадает с указанной в ПКО, поставить подпись и печать на основной части ордера и квитанции, затем — выдать квитанцию тому, кто внес денежные средства.
6. Отразить в кассовой книге информацию о принятых денежных средствах.
7. Сформировать с помощью кассового аппарата отчет о закрытии смены, оформить приходный кассовый ордер на выручку и другие поступления в кассу.
8. Передать кассовые документы бухгалтеру.

Ответственность за нарушение кассового лимита

Сейчас за соблюдением правил по работе с кассой на предприятиях следят региональные подразделения ФНС, и они относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, то он автоматически приравнивается к нулевому. В этом случае все средства из кассы должны быть переданы в банк. За невыставление лимита кассы в 2023 году или его превышение на предприятие налагается штраф.

Ответственность за нарушение кассового лимита, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:

• от 4 до 5 тысяч рублей – для должностного лица;
• от 40 до 50 тысяч рублей – для организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).

Предельные суммы расчёта наличными

Как мы уже писали выше, оплата наличным расчётом между юридическими лицами и ИП по законодательству имеет жёсткие ограничения. В 2022 году для разных видов расчёта наличными действуют разные лимиты. Всего определено ограничений для двух категорий оплаты наличными:

• расчёт между юрлицами и ИП (в последнюю категорию входят и самозанятые);
• выдача займов.

В первом случае действует ограничение до 100 тысяч рублей (расчёты в иностранной валюте ограничены эквивалентом на аналогичную сумму по курсу ЦБ). Данный лимит относится к одному договору. Обойти ограничение можно заключив несколько договоров с одним контрагентом на сумму до лимита каждый.

Данный вид лимита определяется для расчётов:

• между юрлицами;
• между юрлицами и ИП (самозанятыми);
• между индивидуальными предпринимателями (самозанятыми).

Максимальный расчёт наличными, ограниченный 100 тысячами рублей, действует на сумму всех обязательств по одному договору. То есть, если цена договора 90 тысяч рублей, а штраф по нему составляет 20 тысяч рублей, то юрлицо может выплатить наличными 90 тысяч цены и только 10 тысяч штрафа. Остальные 10 тысяч должны будут поступить на счёт заказчика безналичным способом.

Вторая категория оплаты наличными имеет конкретные ограничения для каждого вида кредитной организации:

Кредитная организация	Лимит
микрофинансовые организации и ломбарды	50 тысяч рублей по одному договору займа не более 1 миллиона рублей в течение одного дня на одну организацию
КПК и СКПК	не более 100 тысяч рублей по одному договору не более 2 миллионов рублей за один день на один кооператив.

За нарушение правил расчёта наличными и превышения ограничений, установленных на сумму за наличный расчёт, грозит штраф. Это касается и покупающей, и продающей стороны сделки. Санкции за пренебрежение законодательной базой следующие:

• от 4 до 5 тысяч рублей получит руководитель компании или индивидуальный предприниматель;
• от 40 до 50 тысяч рублей заплатит организация.

Однако есть ряд причин, которые могут повлиять на смягчение, а именно на замену штрафа предупреждением:

1. впервые совершенное нарушение;
2. отсутствие материального ущерба;
3. отсутствие угроз и вреда для жизни людей, окружающей среде, историческим памятникам, безопасности страны и так далее;
4. отсутствие угрозы возникновения ЧС.

Платежи в рамках одного договора

Направления расходования налички в пределах установленного ограничения:

• покупка товаров;
• возврат денег за предмет сделки, который ранее был приобретен и оплачен наличкой.

Лимит относится только к одному контракту.

Тип договора	Лимит не зависит от типа сделки и вида контракта. Он установлен на расчеты по одной сделке
Срок действия	Период контракта не важен.
Периодичность выплат	Если наличные суммы разбиты на части, то их складывают, получая общий итог, который не должен быть выше 100 т.р.
Дополнительные соглашения	Если платеж уже выполнен и он достиг суммы в 100 т.р., то остальные выплаты по контракту, в том числе: неустойки, пени, штрафы не могут быть проведены наличным вариантом.
Метод проведения расчетов	Попытка передачи финансовых средств через третье лицо при превышении установленного лимита, считается незаконной и карается наказанием.

Наиболее часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Можно ли в один кассовый день по одной накладной производить операции расчетов наличными деньгами с одним поставщиком на сумму свыше 100 т.р.?

Ответ. Можно. По нескольким договорам, но на сумму не более 100 т.р. по одному договору в один день.

Важно! Если условия во всех договорах примерно одинаковые, то есть вероятность, что при судебных разбирательствах такие договора будут признаны как единый вариант.

Вопрос № 2. Как правильно выдавать работнику командировочные с учетом лимита выдачи?

Ответ. Можно выдавать прямо из кассы за счет наличной выручки, нарушений в этом случае нет. Деньги на командировку относятся к расходам фирмы. Брать из наличной выручки разрешено.

Вопрос № 3. Как предпринимателю потратить деньги из кассы на личные нужды? ИП Самойлов А.А. применяет УСН. Предприниматель хочет купить автомобиль для личного использования. Можно ли оплатить такую покупку из наличности кассы, которая получена в результате деятельности УСН?

Ответ. Да, такое возможно. Тратить наличные деньги из кассы, поступившие любым способом, можно предпринимателю на личные нужды, в том числе на покупку личного автомобиля. Это право ему гарантирует п.1 ст. 861 ГК РФ, а также абз. 6 п.6 Указания № 3073-У.

Алгоритм действий:

• оформление РКО по образцу на себя;
• указать цель: «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности» либо «Выдача средств предпринимателю на личные нужды».

Важно! В налоговом учете при УСН стоимость личного автомобиля не учитывается.

Вопрос № 4. Как сотруднику тратить суммы под отчетом?

ООО «Смарт» использует УСН. В августе 2023 года фирма отдала сотруднику под отчет 300 т.р. Действует ли ограничение в 100 т.р.?

Ответ. Все зависит от целей выдачи сумм. Если за счет сумм оплачиваются личные услуги, то лимит в данном случае не действует. Но если работник эти суммы расходует по договорам от имени самой фирмы, а расчеты идут с другими юрлицами, то лимит надо соблюдать.

Вопрос № 5. Каковы основные положения Постановления № 3073 –У?

Ответ. Основные моменты следующие:

• лимит установлен в отношении одного договора;
• организации и ИП должны выполнять правила кассовой дисциплины;
• цели траты денег из кассы строго определены ЦБ;
• при использовании валюты в расчетах, надо осуществлять конвертацию сумм в рубли по курсу ЦБ на момент прихода денег в кассу.

Лимит при выплате дивидендов

Применение правила лимитов расчетов наличными будет зависеть от того, кто является учредителем компании: юридическое или физическое лицо.

Важно! АО не могут выдавать денежные средства в виде дивидендов из своей кассы наличными. А ООО имеют такое право, но только не из выручки.

Выплата дивидендов учредителям – юрлицам осуществляется на основании протокола, оформленного на общем собрании учредителей ООО. Если учесть, что лимит расчетов наличными касается только расчетов между контрагентами, то можно понять, что данный лимит не распространяется на выплату дивидендов. Но налоговые инспекторы при выездных проверках иногда штрафуют компании за то, что они выплачивают дивиденды в размере более 100 000 рублей из кассы. Соответственно, наиболее безопасное проведение выплаты дивидендов учредителю-юрлицу — это соблюдая установленный лимит или же в безналичной форме. Если учредитель-физлицо, то выплату денежных средств из кассы можно производить без ограничений и соблюдения лимитов.

Облачные сервисы 1C:Fresh для учета кассовых операций

1С предлагает интернет-решения для управления малым, средним и крупным бизнесом. Мы сотрудничаем с компаниями из различных сфер деятельности, в чем вы можете убедиться, посмотрев отзывы некоторых наших клиентов.

Используя онлайн-сервисы, вы получаете полноценный функционал коробочной версии 1С, доступный с любого устройства, подключенного к сети интернет. В подписку также включена техподдержка (ИТС) и ряд дополнительных модулей. Приложения 1С:Фреш автоматически обновляются при запуске и соответствуют всем действующим законодательным нормам. Все данные хранятся на серверах 1С, передача информации происходит по защищенным каналам с шифрованием.

В зависимости от тарифа, есть ограничение на количество доступных приложений, баз, сеансов и дополнительных услуг. Для консультации с менеджером и бесплатного демо-доступа на 30 дней заполните форму обратной связи.

Лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2021 году

Установленные правила обращения с наличными деньгами направлены не только на упорядочение их оборота. Одной из основных целей ограничений является снижение возможностей ухода от уплаты налогов и стимулирование бизнеса.

Только мерами поощрения не обойтись, поэтому Центробанк и установил некоторые ограничения, лимиты и запреты на использование наличных денег в хозяйственном обороте (Указание № 3073-У).

Первое ограничение затрагивает взаимоотношения между юридическими лицами. Оно заключается в том, что установлен лимит на расчет с помощью наличных.

Максимальная сумма наличного расчета составляет 100 тыс. рублей по одному договору.

При этом неважно, передаются ли деньги разово или несколькими платежами. Касается этот ограничение взаимоотношений между любыми субъектами хозяйствования. Лимит расчетов наличными действует не только на организации, но и установлен для договоров между юридическими лицами и ИП.

Причем придерживаться этого лимита нужно не только при расчете в российских рублях, но и в иностранной валюте. Сумма наличного расчета также не должна превышать 100 тыс. рублей в эквиваленте.

Внимание — лимит не действует на операции с физическими лицами.

Например, фирма продает недвижимость. Если обычному человеку она может продать квартиру за наличные деньги, то реализовать другой компании офисное помещение можно только через безналичный расчет.

Составлять несколько договоров на одно помещение, чтобы вписаться в установленный лимит, также нецелесообразно. Использование наличных денег в хозяйственном обороте строго контролируется, в том числе ФНС.

Любая нетипичная схема ведения дел налоговыми инспекторами рассматривается как нарушение законодательства и способ ухода от налогов. Что в свою очередь чревато не только штрафами, но и возможностью конфискации выручки.

Некоторое послабление в соблюдении этого лимита дано предпринимателям. Они могут использовать любую сумма наличных денег для собственных нужд. При этом расходы должны не быть связаны с ведением бизнеса.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины в 2023 году

За неисполнение требований по работе с наличностью следит Федеральная налоговая служба. И в случае нарушений с компании или ИП могут взыскать штраф по ст. 15.1 КоАП РФ. Ответственность полагается за следующие правонарушения:

• оставление в кассе сумм, превышающих лимит остатка;
• осуществление сверхлимитных наличных платежей с участием юрлиц и ИП;
• нецелевые траты наличности и нарушение правил хранения денежной выручки.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины составляет:

• 4 000 — 5 000 рублей — для руководителей предприятия или ИП,
• 40 000 — 50 000 рублей — для юрлиц.

Нарушения и ответственность

Одним из самых распространенных нарушений, выявляемых в ходе осуществления сотрудниками государственных органов проверочных закупок, является нарушение кассовой дисциплины (неприменение ККМ, нарушение порядка ведения кассовых операций и т.д.).

Контрольно-кассовую технику вы должны применять всегда, когда речь идет о реализации товаров, работ или услуг за наличный расчет либо с использованием платежных карт (ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Причем речь здесь идет абсолютно обо всех организациях, в том числе и об оптовых фирмах, которые в единичном случае отпустили товар за наличность.

Штрафы за неприменение ККМ налагаются как на должностных лиц в размере от 1 000 до 4 000 рублей, так и на сами юридические лица в размере от 10 000 до 40 000 рублей (ст. 14.5 и 14.15 КоАП РФ).

Новый порядок ведения кассовых операций

С 01.06.2014 (за исключением отдельного положения, действующего с 01.01.2015) вступило в силу Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание от 11.03.2014 N 3210-У), зарегистрированное в Минюсте России 23.05.2014 N 32404 и опубликованное в «Вестнике Банка России» N 46 от 28.05.2014. Как уже отмечено выше, этот документ заменил ранее действовавшее Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее — Положение от 12.10.2011 N 373-П).

ПКО подписывает кассир, а также главный бухгалтер, либо бухгалтер.

Однако, кроме бухгалтера подписать кассовый документ может и любой другой сотрудник. Для этого на него издается приказ. Если бухгалтер в организации не предусмотрен, то вместо него подписывает ПКО руководитель компании и кассир.

Если в организации не предусмотрены кассир и бухгалтер, то руководитель (или предприниматель) один подписывает кассовый документ.

Частым вопросом у заполняющих ПКО сотрудников является место для печати. Считается, что печать должна стоять как на отрывной квитанции, так и на самом ПКО, который остается в организации. Но следует иметь ввиду, что согласно Постановлению Госкомстата №88 печать должна стоять на бланке в месте «М.П.». Так как «М.П.» стоит в отрывной части ПКО, следовательно и печать должна стоять только на квитанции.

Лимит оплаты когда наличный расчет между организациями

Указание ЦБ РФ от 09.12.2023 № 5348-У было зарегистрировано в Минюсте 7 апреля. И опубликовано на сайте ЦБ 16 апреля. Плюс 10 дней с даты публикации = 27.04.2023 г.Для большинства организаций и ИП никаких изменений в новом документе нет . Лимит расчетов наличными оставили старый — 100 тыс. рублей по одному договору .Изменения в расходовании денег, поступивших в кассу касаются микрофинансовых организаций, потребительских кооперативов и ломбардов.

Указание ЦБ РФ от 09 декабря 2023 г. № 5348-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2023 году. А также порядок оплаты наличными. И закрывает лазейки законные способы обхода лимита в 100 тысяч. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются. Лимит расчетов наличными деньгами с физическим лицом отсутствует.

Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги. А также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий. Полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений). В случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив). Полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае. Если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов. В случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели:

Настоящее Указание на основании статьи 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2011, N 27, ст. 3873) (далее — Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») устанавливает правила наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

1. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — участники наличных расчетов). А также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. За исключением случаев, указанных в настоящем пункте.

Похожие записи:

• Льготы за электроэнергию ветеранам боевых действий в 2023 году
• Тема 14. Сроки в гражданском праве: понятие, виды, исчисление.
• Минимальный размер пенсии в Республике Башкортостан в 2023 году